2026 gelir vergisi tarifesi
Gelir vergisi artan oranlı bir vergidir: matrahın tamamına tek bir oran uygulanmaz, her dilime düşen kısım o dilimin oranıyla vergilendirilir. 2026 yılında uygulanan tarife, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile belirlendi. Ücret gelirleri ile ücret dışındaki gelirlerin tarifesi yalnızca %27 ve %35 dilimlerinin sınırında ayrılır.
| Dilim | Ücret geliri | Ücret dışı gelir |
|---|---|---|
| %15 | 190.000 ₺'ye kadar | 190.000 ₺'ye kadar |
| %20 | 190.000 – 400.000 ₺ | 190.000 – 400.000 ₺ |
| %27 | 400.000 – 1.500.000 ₺ | 400.000 – 1.000.000 ₺ |
| %35 | 1.500.000 – 5.300.000 ₺ | 1.000.000 – 5.300.000 ₺ |
| %40 | 5.300.000 ₺ üzeri | 5.300.000 ₺ üzeri |
Örnek hesap
Ücret dışı gelirde 750.000 ₺ matrah için vergi şöyle bulunur: ilk 190.000 ₺'nin %15'i 28.500 ₺, sonraki 210.000 ₺'nin %20'si 42.000 ₺, kalan 350.000 ₺'nin %27'si 94.500 ₺. Toplam vergi 165.000 ₺, efektif oran yaklaşık %22 olur. Aynı matrah ücret geliri olsaydı sonuç değişmezdi, çünkü iki tarife 1.000.000 ₺'ye kadar aynıdır.
Efektif oran ve marjinal oran farkı
Marjinal oran, kazandığın bir sonraki liranın vergilendirileceği orandır; matrahının ulaştığı en üst dilimdir. Efektif oran ise ödediğin toplam verginin matrahına oranıdır. "Üst dilime girdim, bütün gelirimden %35 vergi ödeyeceğim" düşüncesi yanlıştır; üst dilim oranı yalnızca o dilime düşen kısma uygulanır.
Matrah nedir, araç neyi hesaplamaz?
Vergi matrahı, gelirden indirilebilecek gider ve indirimler düşüldükten sonra kalan tutardır. Kira gelirinde götürü ya da gerçek gider yöntemi, serbest meslek ve ticari kazançta giderler, eğitim ve sağlık harcamaları gibi indirimler matrahı değiştirir. Bu araç doğrudan matrahı girmeni ister ve tarifeyi uygular. Mahsup edilecek stopajlar, istisnalar (örneğin konut kira geliri istisnası), asgari ücret vergi istisnası ve damga vergisi hesaba katılmaz.
Maaşlı çalışıyorsan gelir vergin işverenin tarafından her ay kümülatif matraha göre kesilir ve asgari ücrete isabet eden kısım istisnadır; aylık netini görmek için brütten nete maaş hesaplama aracını kullan. Beyanname veren mükellefler için kesin tutarı Gelir İdaresi Başkanlığı'nın hazır beyan sistemi hesaplar; önemli kararlardan önce bir mali müşavire danış.